安徽安慶高新企業(yè)園區(qū)
企業(yè)入駐,享園區(qū)招商獎(jiǎng)勵(lì)、產(chǎn)業(yè)扶持等招商引資政策
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策
優(yōu)惠園區(qū)招商引資政策匯編(2024年更新版)
在園區(qū)設(shè)立具有獨(dú)立法人資格,行使采購(gòu)銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)結(jié)算等管理服務(wù)職能,營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)等指標(biāo),符合園區(qū)招商需求的企業(yè)。
可按園區(qū)規(guī)模經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)規(guī)定,按
?。粚?duì)營(yíng)業(yè)收入達(dá)到規(guī)定檔次的企業(yè),可按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告》(2023年第24號(hào))
創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的,其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,
選擇按年度所得整體核算的,其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得,
按5%~35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅
《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,法人合伙人及個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)
當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))
非上市公司授予員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,可實(shí)行遞延納稅政策;
股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額,適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,
按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào))
小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,
個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。
商貿(mào)貿(mào)易、現(xiàn)代服務(wù)、工業(yè)制造、電子商務(wù)等優(yōu)質(zhì)企業(yè),在園區(qū)設(shè)立貿(mào)易公司、結(jié)算中心、運(yùn)營(yíng)公司、采購(gòu)中心等職能總部,合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù),享招商獎(jiǎng)勵(lì)政策
、產(chǎn)業(yè)扶持、高新獎(jiǎng)勵(lì)等多項(xiàng)優(yōu)惠政策
全面落實(shí)企業(yè)優(yōu)惠政策,對(duì)于積極參與地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的企業(yè)給予更多扶持,推進(jìn)企業(yè)持續(xù)加強(qiáng)與地方的交流合作聚焦科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展
入駐園區(qū)并認(rèn)定達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的企業(yè),可享受
指導(dǎo),評(píng)估營(yíng)商環(huán)境,為企業(yè)精準(zhǔn)匹配園區(qū)
區(qū)域招商引資政策 專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶持
優(yōu)惠園區(qū)招商引資政策匯編(2024年更新版)
1.為吸引世界知名跨國(guó)公司、國(guó)內(nèi)大企業(yè)大集團(tuán)在園區(qū)設(shè)立公司,支持本地優(yōu)勢(shì)企業(yè)走出去發(fā)展,培育壯大一批具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè),加快建成以規(guī)模經(jīng)濟(jì)為特征、高端產(chǎn)業(yè)為支撐的核心城市,特制定相關(guān)招商政策。
2.本政策主要扶持在園區(qū)注冊(cè)設(shè)立具有獨(dú)立法人資格,稅收戶(hù)管地在園區(qū),對(duì)一定區(qū)域內(nèi)的企業(yè)行使投資控股、采購(gòu)銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)結(jié)算、營(yíng)銷(xiāo)推廣和財(cái)務(wù)管理等管理服務(wù)職能,資產(chǎn)規(guī)模、營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)等指標(biāo),符合園區(qū)招商需求的企業(yè)。
產(chǎn)值規(guī)模(營(yíng)業(yè)額)3000萬(wàn)以上,可按園區(qū)規(guī)模經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)規(guī)定,按階梯給予獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)營(yíng)業(yè)收入達(dá)到規(guī)定檔次的企業(yè),可按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)足差額獎(jiǎng)勵(lì)
??;企業(yè)年?duì)I收總額每年較之前年份增量部分,按一定比例給予效益貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)在園區(qū)購(gòu)置和租賃辦公用房,在一定期限內(nèi)給按每平給予補(bǔ)貼。
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告》
為繼續(xù)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金,以下統(tǒng)稱(chēng)創(chuàng)投企業(yè))發(fā)展,現(xiàn)將有關(guān)個(gè)人所得稅政策問(wèn)題公告如下:
本公告所稱(chēng)創(chuàng)投企業(yè),是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào))或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(基金)的有關(guān)規(guī)定,并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(基金)。
創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的,其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的,其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得,按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。單個(gè)投資項(xiàng)目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對(duì)應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算,股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用的確定方法,參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,按一個(gè)納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減后的余額計(jì)算,余額大于或等于零的,即確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;余額小于零的,該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計(jì)算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。
個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額,并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額,當(dāng)期不足抵扣的,不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。
四、創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,是指將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后,計(jì)算應(yīng)分配給個(gè)人合伙人的所得。如符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的,準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。
按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)稅的個(gè)人合伙人,沒(méi)有綜合所得的,可依法減除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及國(guó)務(wù)院確定的其他扣除。從多處取得經(jīng)營(yíng)所得的,應(yīng)匯總計(jì)算個(gè)人所得稅,只減除一次上述費(fèi)用和扣除。
六、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的,應(yīng)當(dāng)在按照本公告頭部條規(guī)定完成備案的30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案;未按規(guī)定備案的,視同選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。創(chuàng)投企業(yè)選擇一種核算方式滿3年需要調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)在滿3年的次年1月31日前,重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月,下同)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
?。ㄈ┨焓雇顿Y個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的,對(duì)其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè),天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的,可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào))規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定,按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作;
(二)本通知所稱(chēng)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人員及企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人員。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),按照企業(yè)接受投資前連續(xù)12個(gè)月的平均數(shù)計(jì)算,不足12個(gè)月的,按實(shí)際月數(shù)平均計(jì)算。
合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額,按照合伙創(chuàng)投企業(yè)對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)的實(shí)繳投資額和合伙協(xié)議約定的合伙人占合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資比例計(jì)算確定。合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得,按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))規(guī)定計(jì)算。
?。ㄎ澹┏鮿?chuàng)科技型企業(yè)接受天使投資個(gè)人投資滿2年,在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的,天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股票時(shí),按照現(xiàn)行限售股有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,其尚未抵扣的投資額,在稅款清算時(shí)一并計(jì)算抵扣。
?。┫硎鼙就ㄖ?guī)定的稅收政策的納稅人,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被投資企業(yè)是否符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件有異議的,可以轉(zhuǎn)請(qǐng)被投資企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)材料。對(duì)納稅人提供虛假資料,違規(guī)享受稅收政策的,應(yīng)按稅收征管法相關(guān)規(guī)定處理,并將其列入失信納稅人名單,按規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。
本通知規(guī)定的天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行,其他各項(xiàng)政策自2018年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資,在執(zhí)行日期后投資滿2年,且符合本通知規(guī)定的其他條件的,可以適用本通知規(guī)定的稅收政策。
?。ㄒ唬┓巧鲜泄臼谟璞竟締T工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),符合規(guī)定條件的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,可實(shí)行遞延納稅政策,即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅,遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;
股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額,適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目,按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東(大)會(huì)審議通過(guò)。未設(shè)股東(大)會(huì)的國(guó)有單位,經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)列明激勵(lì)目的、對(duì)象、標(biāo)的、有效期、各類(lèi)價(jià)格的確定方法、激勵(lì)對(duì)象獲取權(quán)益的條件、程序等。
3.激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵(lì)標(biāo)的股票(權(quán))包括通過(guò)增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵(lì)對(duì)象的股票(權(quán))。
5.股票(權(quán))期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年,且自行權(quán)日起持有滿1年;限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年,且解禁后持有滿1年;股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿3年。上述時(shí)間條件須在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中列明。
?。ㄈ┍就ㄖQ(chēng)股票(權(quán))期權(quán)是指公司給予激勵(lì)對(duì)象在一定期限內(nèi)以事先約定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本公司股票(權(quán))的權(quán)利;所稱(chēng)限制性股票是指公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的本公司股權(quán),激勵(lì)對(duì)象只有工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的才可以處置該股權(quán);所稱(chēng)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)是指企業(yè)無(wú)償授予激勵(lì)對(duì)象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。
?。ㄋ模┕蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃所列內(nèi)容不同時(shí)滿足頭部條第(二)款規(guī)定的全部條件,或遞延納稅期間公司情況發(fā)生變化,不再符合頭部條第(二)款第4至6項(xiàng)條件的,不得享受遞延納稅優(yōu)惠,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
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